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【餐饮算账】餐饮企业税务筹划和社保风险控制

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 【餐饮算账】餐饮企业税务筹划和社保风险控制

(一)企业所得税问题 1、收入的确认风险 (1)少计或不计收入问题:两套账问题;收取租金、进场费、服务费不计收入问题;以餐费、住宿费抵顶房屋租金少计收入问题;未开票不计收入问题;会员费收入处理不当问题;办卡优惠税务处理不当问题;办餐卡预收款未及时确认收入; (2)视同销售的问题:请客签单,长期包房不计收入,未视同销售; 2、扣除项目的风险 (1)未按规定取得合法扣除凭证问题; (2)股东在被投资企业列支个人费用问题; (3)公关支出处理不当问题; (4)装修支出税务处理不当问题; (二)增值税风险提示与应对 1、销售额风险 (1)增值税纳税义务发生时间的判定风险; (2)进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费”等未申报缴纳增值税; (3)多余面积转租的正确处理; (4)业务宣传或招待对外赠送礼品及服务的税务处理不当问题; 2、进项税额风险 (1)进项抵扣的正确处理与风险应对:租入房产的抵扣处理;装修支出的抵扣处理;员工服饰支出的抵扣处理; (2)农产品抵扣风险与应对; (3)不当取得进项发票税务风险与应对; 3、兼营的税务风险 (1)兼营下不同业务的增值税处理; 4、发票风险 (1)对外开具发票不当的风险分析与应对; (2)滞留票、失控票的识别与防范; (三)个人所得税问题 1、股东借款在一个纳税年度内未归还涉及个税问题; 2、股东或法人代表在被投资企业报销个人费用涉及个税问题; 3、从餐饮企业借款购买资产登记在个人名下涉及个税问题; 4、公关支出涉及个税问题; 5、业务宣传或招待支出涉及个税问题; 6、股权转让涉及个税问题;认缴出资股权转让问题; 7、过桥资金处理不当带来的个税问题; (四)印花税问题 1、租赁合同少缴印花税; 2、购销合同少缴印花税; 3、广告合同少缴印花税问题 模块三:社保入税餐饮企业应对策略 (一)用工形式及缴费基数的应对筹划 1、不计入缴费基数的应对筹划; 2、将缴费基数转化为无须缴费的应对筹划; 3、两处工资薪金的应对筹划; 4、改变用工形式的应对筹划;2+2+1+5”的模式、劳务外包+兼职+合伙人制利弊分析;迪卡侬模式借鉴; 5、合伙人计划; 6、合理统筹用工。 (二)风险转移的应对筹划 1、低费率地区的应对筹划; 2、利用劳务派遣的筹划。 适用学员 中小餐饮企业老板、餐饮品牌创始人/合伙人 餐饮企业税务筹划和社保风险控制 增值税的筹划 (5:53) 企业所得税的筹划 (3:24) 社保工资的筹划 (16:32)

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